Bán hàng theo hình thức tín dụng thường được thực hiện bởi các doanh nghiệp lớn và nhỏ. Không giống như các giao dịch tiền mặt, doanh số tín dụng phải được quản lý cẩn thận để đảm bảo các khoản phải thu được thanh toán nhanh chóng. Các khoản phải thu nếu không được quản lý hợp lý sẽ dẫn đến tình trạng chậm thanh toán, thậm chí là vỡ nợ. Một cách để giám sát doanh số tín dụng là phân tích các tỷ số tài chính liên quan, chẳng hạn như kỳ thu tiền bình quân. Nếu biết cách tính thời hạn thu các khoản phải thu, doanh nghiệp có thể dễ dàng theo dõi thời gian thanh toán các khoản phải thu của mình một cách dễ dàng hơn.
Bươc chân
Phần 1/3: Thu thập dữ liệu
Bước 1. Tìm hiểu alt="Giai đoạn = { frac {Số ngày} {Doanh thu phải thu}}">. Trong công thức, "Số ngày" là số ngày trong khoảng thời gian được đo lường (thường là một năm hoặc nửa năm). Tuy nhiên, “vòng quay các khoản phải thu” phải được lấy từ các dữ liệu khác. Để có được vòng quay các khoản phải thu, cần phải đo lường doanh thu thuần tín dụng trong kỳ và số dư phải thu bình quân trong kỳ. Cả hai đều có thể được tính toán từ các bản ghi bán hàng và trả lại trong sổ cái chung.
Bước 2. Xác định giá trị doanh số tín dụng ròng
Giá trị này thu được từ việc giảm tổng doanh số tín dụng với tổng doanh thu bán hàng và các khoản phụ cấp. Bán hàng tín dụng là bán hàng không thanh toán bằng tiền mặt để khách hàng có thể thanh toán vào một ngày sau đó. Bán hàng trả lại là các khoản tín dụng được cấp cho khách hàng do các vấn đề trong bán hàng. Trợ cấp bán hàng là khoản giảm giá cho khách hàng do các vấn đề trong giao dịch bán hàng. Nếu công ty mở rộng các khoản tín dụng lớn, ngay cả đối với những khách hàng có lịch sử tín dụng kém, thì giá trị doanh số tín dụng ròng sẽ lớn hơn.
Sử dụng phương trình này: doanh số tín dụng - doanh thu bán hàng - trợ cấp bán hàng = doanh số tín dụng ròng
Bước 3. Tính số dư bình quân các khoản phải thu
Sử dụng số dư tài khoản phải thu vào cuối mỗi tháng trong kỳ được đo lường. Thông tin này có trong Bảng cân đối kế toán của công ty. Đối với các doanh nghiệp hoạt động theo mùa, chúng tôi khuyên bạn nên sử dụng dữ liệu của 12 tháng để bao gồm các tác động theo mùa của doanh nghiệp. Mặt khác, các doanh nghiệp đang tăng trưởng hoặc suy giảm nhanh chóng nên sử dụng các khoảng thời gian đo lường ngắn hơn (ví dụ: 3 tháng). Dữ liệu 12 tháng sẽ làm cho giá trị khoản phải thu trung bình được tính toán quá cao đối với một doanh nghiệp đang sa sút và quá thấp đối với một doanh nghiệp đang phát triển.
Bước 4. Tính hệ số vòng quay các khoản phải thu
Tỷ lệ này được tính bằng cách lấy doanh số tín dụng hàng năm của công ty chia cho số dư phải thu bình quân trong cùng thời kỳ. Tính toán này cho biết số vòng quay các khoản phải thu của công ty.
Ví dụ, giả sử một công ty có doanh số tín dụng ròng là 730.000.000 đô la và số dư các khoản phải thu trung bình là 70.000 đô la. Hệ số vòng quay các khoản phải thu là 730.000.000 Rp. 70.000.000 = 9, 125. Tức là vòng quay các khoản phải thu của công ty là 9 lần mỗi năm
Phần 2/3: Tính toán kỳ thu tiền phải thu
Bước 1. Biết công thức tính kỳ thu tiền phải thu
Một lần nữa, công thức như sau: Giai đoạn = Số ngày Doanh thu có thể phải thu { displaystyle Giai đoạn = { frac {Số ngày} {Doanh thu có thể thu}}}
. Giải thích về các biến này như sau:
- "Số ngày" là số ngày trong khoảng thời gian được đo lường.
- "Vòng quay các khoản phải thu" là tỷ lệ vòng quay các khoản phải thu được tính toán trước đó bằng cách lấy doanh thu tín dụng thuần và các khoản phải thu bình quân trong kỳ được đo lường chia cho nhau.
- Để lập hồ sơ các khoản phải thu, các công ty nên tính trung bình số dư các khoản phải thu cho mỗi tháng trong tổng số 12 tháng.
- Các công ty có thể tính toán kỳ thu các khoản phải thu bằng cách sử dụng số dư bình quân của các khoản phải thu hiện tại thay đổi ba tháng một lần. Kỳ thu tiền phải thu được tính toán sẽ thay đổi hàng quý tùy thuộc vào hoạt động bán hàng theo mùa.
Bước 2. Nhập số vào các biến
Từ ví dụ trước, doanh số tín dụng ròng của công ty là 730.000.000 đô la và các khoản phải thu trung bình là 70.000 đô la. Hệ số vòng quay khoản phải thu của hai tài khoản là 9,125. Dữ liệu này được đo lường trong một năm nên số ngày được sử dụng là 365. Phép tính hoàn chỉnh sẽ có dạng như sau: Kỳ = 3659, 125 { displaystyle Kỳ = { frac {365} { 9, 125}}}
Jumlah Hari adalah banyak hari dalam periode pengukuran. Dalam contoh ini periode pengukuran adalah satu tahun sehingga jumlah harinya adalah 365 hari, dan 180 hari untuk setengah tahun
Bước 3. Giải phương trình
Khi tất cả các biến đã được nhập xong, hãy hoàn thành việc phân chia để có được kỳ thu tiền phải thu. Trong ví dụ, phương trình là 365/9, 125 = 40 ngày.
Bước 4. Hiểu ý nghĩa của kết quả tính toán
Từ tính toán, kỳ thu tiền phải thu bình quân là 40 ngày. Điều này có nghĩa là đơn vị kinh doanh có thể mong đợi các khoản phải thu được người mua thanh toán trong vòng 40 ngày. Khi biết được kỳ thu tiền bình quân các khoản phải thu, đơn vị kinh doanh có thể quản lý được lượng tiền mặt đang nắm giữ để thanh toán các khoản chi phí và hóa đơn.
Phần 3/3: Sử dụng dữ liệu
Bước 1. Hiểu được tầm quan trọng của kỳ thu các khoản phải thu
Bằng cách tính toán kỳ thu tiền phải thu, bạn có thể theo dõi khoảng thời gian khách hàng thanh toán các khoản phải thu của họ. Con số càng thấp thì càng tốt. Điều này có nghĩa là khách hàng trả nợ đúng hạn. Nếu khách hàng trả hết nợ nhanh chóng, công ty có nhiều tiền hơn trong kho bạc để sử dụng. Ngoài ra, khách hàng cũng có xu hướng không bao giờ không trả được nợ.
Bước 2. So sánh kỳ thu tiền phải thu với số ngày tiêu chuẩn được phép cho khách hàng trước khi đến hạn thanh toán
Ví dụ, chẳng hạn, kỳ thu tiền phải thu của công ty là 40 ngày. Tức là các khoản phải thu sẽ được thanh toán 9 lần trong năm. Bây giờ, hãy so sánh điều kiện đó với điều khoản thanh toán phải thu của khách hàng, giả sử là 20 ngày. Sự khác biệt giữa thời hạn tín dụng và thời hạn thu các khoản phải thu có nghĩa là công ty không có một thủ tục thu hồi các khoản phải thu tốt.
Bước 3. Biết cách rút ngắn kỳ thu tiền phải thu
Các công ty phải cung cấp tín dụng cẩn thận. Tín dụng của khách hàng nên được xem xét trước khi doanh số tín dụng được chấp thuận. Những khách hàng có lịch sử tín dụng xấu không được phép mua theo hình thức tín dụng. Ngoài ra, các công ty phải thực hiện mạnh mẽ hoạt động thanh toán. Các khoản phải thu không được để chưa thanh toán ngoài các điều khoản mua tín dụng.
Bước 4. Xem xét mối tương quan giữa số liệu bán hàng hàng năm và các khoản phải thu bình quân
Các công ty bán hàng theo mùa vụ thường có con số phải thu bình quân quá cao hoặc quá thấp tùy thuộc vào kỳ thu tiền theo mùa vụ. Các công ty nên ghi lại dữ liệu tài khoản phải thu hàng năm hoặc sử dụng các khoảng thời gian ngắn hơn để giải thích sự khác biệt theo mùa trong số dư phải thu trung bình.
