Giao dịch với kiểm toán viên có thể rất bất tiện vì bên được đánh giá có nhiều nhiệm vụ khó khăn. Nghe thì có vẻ không công bằng nhưng thực tế là công việc của kiểm toán viên cũng không ít. Sự khác biệt là, kiểm toán viên có nhiều nghiên cứu trước khi tuyển dụng và bên được đánh giá được giao nhiều nhiệm vụ trong quá trình kiểm toán. Kiểm toán viên là một nghề rất tốt, tuy quy trình giống nhau nhưng công việc luôn thay đổi để mỗi ngày luôn có những điều mới mẻ và khác biệt. Tất nhiên, bạn phải biết cách kiểm toán trước khi trở thành kiểm toán viên. Tuy nhiên, khi đã học được những kiến thức cơ bản, kiểm toán là một công việc khá đơn giản và bổ ích.
Bươc chân
Phần 1/4: Lập kế hoạch đánh giá
Bước 1. Đảm bảo rằng bạn đủ điều kiện cho cuộc đánh giá
Tất cả các đánh giá viên được yêu cầu phải khách quan trong đánh giá của họ. Do đó, kiểm toán viên phải hoàn toàn độc lập với công ty. Điều này có nghĩa là kiểm toán viên không được có bất kỳ mối quan hệ nào với công ty bên ngoài cuộc kiểm toán, bao gồm:
- Không có lợi ích trong công ty (không sở hữu cổ phiếu hoặc trái phiếu của công ty đã được kiểm toán).
- Không được công ty tuyển dụng với bất kỳ năng lực nào khác.
- Được luân chuyển thường xuyên trong suốt quá trình đánh giá để có được ý kiến mới về tài liệu được đánh giá.
Bước 2. Đánh giá quy mô của cuộc kiểm toán
Trước khi bước vào quá trình kiểm toán, kiểm toán viên hoặc nhóm kiểm toán phải phân tích và đánh giá phạm vi công việc sẽ thực hiện. Điều này bao gồm ước tính số lượng thành viên trong nhóm được sử dụng và thời gian làm việc. Ngoài ra, cần tiến hành đánh giá tất cả các cuộc điều tra đặc biệt hoặc chuyên sâu trong quá trình đánh giá. Tất cả các đánh giá phạm vi này sẽ giúp đánh giá viên xây dựng một nhóm (nếu cần) và cung cấp khung thời gian cho công ty được đánh giá.
Bước 3. Tìm các lỗi có thể xảy ra
Trước khi bắt đầu đánh giá, kiểm toán viên nên sử dụng kinh nghiệm và kiến thức về ngành để dự đoán các lĩnh vực mà thông tin tài chính của công ty bị sai lệch. Điều này đòi hỏi kiến thức chuyên sâu về môi trường hoạt động hiện tại của công ty. Tất nhiên, đánh giá này là rất chủ quan. Do đó, kiểm toán viên phải dựa trên sự xét đoán của chính mình.
Bước 4. Xây dựng chiến lược kiểm toán
Sau khi đánh giá sơ bộ đã được thực hiện, bạn sẽ cần lập kế hoạch đánh giá. Chuẩn bị tất cả các loại hành động cần phải thực hiện, bao gồm cả những lĩnh vực có thể có nhiều tầm quan trọng. Ủy quyền từng thành viên trong nhóm cho từng nhiệm vụ, nếu có thể. Sau đó, tạo dòng thời gian cho từng hành động cần được hoàn thành. Cần biết rằng mốc thời gian này có thể thay đổi đáng kể trong quá trình đánh giá do có thông tin mới.
Phần 2/4: Thực hiện Đánh giá
Bước 1. Cung cấp thư thông báo
Bạn cần có đủ thời gian để công ty được kiểm toán chuẩn bị tất cả thông tin về công ty của mình. Nêu rõ thời kỳ của cuộc đánh giá (ví dụ: năm tài chính) và danh sách các tài liệu cần chuẩn bị cho cuộc đánh giá, bao gồm:
- Báo cáo ngân hàng trong năm đã được kiểm toán.
- Báo cáo đối chiếu tài khoản ngân hàng. Đây là nơi mà bảng sao kê ngân hàng sẽ được so sánh với phiếu thu tiền mặt và phiếu chi.
- Kiểm tra sổ đăng ký cho khoảng thời gian được kiểm toán.
- Đã hủy séc.
- Danh sách các giao dịch được ghi lại trong sổ nhật ký chung (thủ công hoặc hệ thống trực tuyến theo dõi các giao dịch của công ty, bao gồm cả doanh thu và lợi nhuận).
- Yêu cầu séc và biểu mẫu trả lại, bao gồm cả biên lai và biên lai cho tất cả các chi phí.
- Nhận tiền gửi.
- Ngân sách hàng năm và báo cáo thủ quỹ hàng tháng.
Bước 2. Chứng minh rằng tất cả séc đã phát hành đều được ký hợp lệ, ghi chép và gửi vào đúng tài khoản
Sẽ tốt hơn nếu nó có thể được chứng minh. Tuy nhiên, với tư cách là đánh giá viên bên ngoài, điều này nằm ngoài phạm vi của bạn. Bạn chỉ cần đảm bảo mỗi giao dịch được đăng vào tài khoản thích hợp.
Ví dụ, có thể có hai Tài khoản Phải trả khác nhau, một Tài khoản nguyên vật liệu và một Tài khoản văn phòng
Bước 3. Đảm bảo rằng tất cả các khoản tiền gửi được đăng một cách chính xác
Tức là, tiền ký quỹ được nhập vào tài khoản thích hợp và dòng trên sổ cái. Ở cấp độ cơ bản nhất, tài khoản này là các khoản phải thu, nhưng nó có thể được dành cho các khoản phải thu cụ thể, tùy thuộc vào mức độ phức tạp của công ty.
Ví dụ, thu nhập từ việc bán sản phẩm sẽ được tính vào tài khoản phải thu, trong khi cổ tức sẽ được tính vào lợi nhuận giữ lại
Phần 3/4: Kiểm toán Báo cáo và Báo cáo Tài chính
Bước 1. Xem xét tất cả các báo cáo tài chính
Soát xét báo cáo tình hình tài chính và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ đã được kiểm toán. Đảm bảo rằng tất cả các giao dịch được tính toán đúng và được ghi vào sổ cái. Tất cả các khoản tiền gửi hoặc rút tiền bất thường phải được ghi lại và xác minh. Kiểm tra xem tất cả các tài khoản có được đối chiếu hàng tháng hay không.
- Các khoản tiền gửi bất thường có thể lớn hoặc đến từ một đơn vị kinh doanh ở nước ngoài. Rút tiền bất thường bao gồm chuyển một lượng lớn tiền đến một người hoặc đơn vị kinh doanh trong một thời gian dài.
- Đối chiếu có nghĩa là so sánh hai báo cáo hoặc tài liệu khác nhau. Ví dụ, tiền mặt và các khoản đầu tư được so sánh trên bảng sao kê ngân hàng và các công ty môi giới. Ngoài ra, các khoản phải thu và khoản phải trả phải được đối chiếu với các khoản thu và chi của khách hàng. Đối với hàng tồn kho, việc đếm và định giá hiện vật được thực hiện trong khoảng thời gian ít nhất một năm để đảm bảo rằng các tài khoản trên sổ cái là chính xác.
- Để đối chiếu, kiểm toán viên không cần phải kiểm tra tất cả các giao dịch một cách riêng lẻ. Lấy một mẫu thống kê về tổng số tất cả các giao dịch (tức là phân tích một số nhỏ và sau đó ấn định tỷ lệ phần trăm lỗi cho toàn bộ giao dịch) có thể cho kết quả tương tự trong một khoảng thời gian ngắn.
Bước 2. Đảm bảo công ty tuân thủ luật pháp và quy định của quốc gia
Nếu bạn đang kiểm toán một công ty hoạt động vì lợi nhuận, hãy chứng minh tình trạng được miễn thuế của công ty và tính hợp lệ của việc điền vào biểu mẫu. Đảm bảo rằng công ty tuân thủ tất cả các yêu cầu và điền vào tất cả các biểu mẫu chứng minh rằng công ty được miễn thuế từ tiểu bang.
Bước 3. Xem xét tất cả các báo cáo của thủ quỹ
Đảm bảo rằng tất cả các báo cáo được ghi lại và số liệu từ các báo cáo đến sổ cái là hoàn toàn giống nhau. Kiểm tra xem báo cáo hàng năm của thủ quỹ đã được chuẩn bị và nộp chưa.
Phần 4/4: Hoàn thành Kiểm toán và Đưa ra Ý kiến
Bước 1. Hoàn thiện các giấy tờ làm việc kiểm toán tài chính
Bài báo này là bản tóm tắt tất cả các hoạt động trong kỳ được kiểm toán (thường là hàng năm, nhưng đôi khi hàng quý). Trong số đó:
- Số dư tiền đầu kỳ
- Tất cả các khoản thu trong kỳ được kiểm toán
- Tất cả các khoản thanh toán trong kỳ được kiểm toán
- Tiền mặt cuối kỳ
Bước 2. Đề xuất các cải tiến cho bộ phận kiểm soát nội bộ
Đảm bảo rằng bạn lưu ý bất kỳ sự khác biệt nào. Nếu được nhắc, hãy đánh giá hiệu suất của công ty dựa trên ngân sách hoặc các số liệu khác.
Ví dụ: bạn có thể muốn đề xuất rằng cần có hai người để ký vào tất cả các séc, không chỉ một. Có thể có những tài liệu đáng ra vẫn được giữ lại vì mục đích thuế nhưng lại bị loại bỏ vào cuối năm. Thông báo rằng bản gốc nên được giữ, không phải bản sao. Mô tả khoảng thời gian tất cả các email nên được lưu giữ, thường là 7 năm
Bước 3. Xác định ý kiến kiểm toán của bạn
Khi kết thúc cuộc kiểm toán, kiểm toán viên phải đưa ra ý kiến. Tài liệu này nêu rõ liệu thông tin tài chính do công ty cung cấp có không có sai sót và được báo cáo đúng theo Báo cáo của Chuẩn mực Kế toán Tài chính (PSAK) hay không. Báo cáo tài chính của công ty có đáp ứng các tiêu chí hay không phụ thuộc vào xét đoán của kiểm toán viên. Nếu báo cáo tài chính được báo cáo một cách chính xác và không có sai sót, kiểm toán viên đưa ra ý kiến không đủ tiêu chuẩn, ý kiến không đủ điều kiện với đoạn giải trình hoặc ý kiến không đủ điều kiện. Nếu không, kiểm toán viên đưa ra ý kiến bất lợi hoặc từ chối ý kiến. Ý kiến này cũng được sử dụng nếu kiểm toán viên cảm thấy không thể tiếp tục cuộc đánh giá (vì bất kỳ lý do gì).
Bước 4. Gửi tài liệu kết quả kiểm toán mà bạn đã ký
Đây là tuyên bố rằng bạn đã hoàn thành cuộc kiểm toán và báo cáo rằng tất cả các báo cáo tài chính là chính xác hoặc có vấn đề nếu có bất kỳ sự khác biệt nào. Nếu bạn gặp vấn đề, chẳng hạn như kiểm tra bị thiếu (không có giải thích) hoặc tính toán sai, vui lòng tiết lộ tất cả chúng trong báo cáo này. Sẽ rất hữu ích nếu bạn bao gồm tất cả thông tin mà bạn cảm thấy có thể khắc phục sự cố hoặc ngăn chặn sự tái diễn cho kỳ kiểm tra tiếp theo.
