Thu nhập để lại là một phần thu nhập ròng của công ty được công ty giữ lại và không được trả cổ tức cho các cổ đông. Số tiền này thường được tái đầu tư vào công ty, để trở thành nhiên liệu chính cho sự phát triển liên tục của công ty, hoặc được sử dụng để trả các khoản nợ của công ty. Tính toán lợi nhuận để lại và lập báo cáo lợi nhuận để lại là một phần công việc quan trọng của kế toán viên. Thông thường, thu nhập giữ lại trong một kỳ báo cáo nhất định được tính bằng: giảm thu nhập ròng bằng cổ tức mà công ty phải trả cho các cổ đông.
Bươc chân
Phương pháp 1/2: Biết ý nghĩa của thu nhập giữ lại
Bước 1. Biết cách ghi nhận lợi nhuận để lại của doanh nghiệp
Thu nhập giữ lại là một tài khoản cố định trong bảng cân đối kế toán của một công ty với tiêu đề Vốn của cổ đông. Số dư của tài khoản này phản ánh lợi nhuận lũy kế chưa được chia cho các cổ đông dưới hình thức cổ tức kể từ khi công ty được thành lập. Nếu tài khoản lợi nhuận giữ lại có số dư âm, điều này được gọi là "lỗ lũy kế".
Bằng cách biết số dư thu nhập giữ lại tích lũy kể từ khi công ty được thành lập, bạn sẽ có thể tính toán số dư thu nhập giữ lại của công ty cho kỳ báo cáo tiếp theo. Ví dụ: nếu công ty của bạn có thu nhập giữ lại tích lũy là 300.000 đô la và bạn tạo ra thu nhập giữ lại là 160.000 đô la trong kỳ báo cáo hiện tại, bạn sẽ thấy rằng giá trị tích lũy cho thu nhập giữ lại là 460.000 đô la. Trong khoảng thời gian tiếp theo, nếu bạn tạo thêm 450.000 đô la thu nhập giữ lại, bạn sẽ có tổng thu nhập giữ lại là 910.000 đô la. Nói cách khác, kể từ khi công ty của bạn được thành lập, bạn đã có 910.000 đô la để “giữ” công ty sau khi thanh toán tiền lương, chi phí hoạt động, chia cổ tức cho cổ đông, v.v
Bước 2. Biết mối quan hệ giữa các nhà đầu tư doanh nghiệp và lợi nhuận giữ lại là gì
Các nhà đầu tư vào một công ty có lãi sẽ mong đợi lợi tức đầu tư của họ dưới hình thức cổ tức. Xét cho cùng, các nhà đầu tư luôn muốn công ty của họ phát triển và kiếm được nhiều lợi nhuận hơn để giá cổ phiếu của nó tăng lên, và mang lại cho nhà đầu tư nhiều tiền hơn trong thời gian dài. Để một công ty phát triển hiệu quả, lợi nhuận giữ lại phải được tái đầu tư vào công ty. Thông thường, điều này được thực hiện bằng cách sử dụng lợi nhuận giữ lại để tăng hiệu quả và / hoặc mở rộng hoạt động kinh doanh. Nếu thành công, việc tái đầu tư này sẽ khiến công ty phát triển, tăng lợi nhuận của công ty, giá cổ phiếu và cho phép các nhà đầu tư kiếm được nhiều tiền hơn so với khi họ yêu cầu một khoản cổ tức lớn hơn ngay từ đầu.
- Nếu một công ty thành công trong việc tạo ra lợi nhuận và giữ lại một lượng lớn lợi nhuận nhưng công ty vẫn không thể phát triển, các nhà đầu tư thường sẽ yêu cầu cổ tức lớn hơn vì số tiền mà họ cho phép được công ty "giữ" đang không được sử dụng hiệu quả để cung cấp tiền. họ cần. nhiều hơn nữa đối với họ.
- Các công ty không nắm giữ lợi nhuận hoặc không trả cổ tức sẽ không thu hút được các nhà đầu tư.
Bước 3. Biết những yếu tố nào ảnh hưởng đến số lợi nhuận giữ lại
Thu nhập giữ lại của một công ty có thể dao động từ kỳ báo cáo này sang kỳ báo cáo khác. Tuy nhiên, điều này không chỉ do những thay đổi trong dòng doanh thu của công ty. Các yếu tố khác có thể ảnh hưởng đến lợi nhuận giữ lại của công ty như sau:
- Thay đổi từ biên lai ròng
- Thay đổi số tiền được trả dưới dạng cổ tức cho các nhà đầu tư
- Thay đổi giá vốn hàng bán
- Thay đổi về chi phí hành chính
- Thay đổi về thuế
- Những thay đổi trong chiến lược kinh doanh của công ty
Phương pháp 2 trên 2: Tính Thu nhập giữ lại của Công ty
Bước 1. Nếu bạn có thể, hãy thu thập dữ liệu cần thiết từ các báo cáo tài chính của công ty
Mọi công ty được yêu cầu phải chính thức ghi lại lịch sử tài chính của họ. Nếu bạn có thể làm được điều này, việc tính toán thu nhập giữ lại cho kỳ hiện tại thường dễ dàng hơn bằng cách sử dụng các số liệu từ sách trắng này để tìm ra số thu nhập giữ lại cho một ngày nhất định, thu nhập ròng và cổ tức được trả, so với việc bạn phải tính chúng theo cách thủ công.. Lợi nhuận giữ lại của công ty cho đến kỳ ghi nhận cuối cùng và vốn chủ sở hữu của cổ đông sẽ được thể hiện trong bảng cân đối kế toán, trong khi thu nhập ròng của công ty sẽ được thể hiện trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho kỳ hiện tại.
-
Nếu bạn có thể nhận được tất cả thông tin này, bạn có thể tính thu nhập giữ lại bằng công thức sau: Lợi nhuận ròng - cổ tức được trả = lợi nhuận giữ lại.
Tiếp theo, để tính thu nhập ròng tích lũy, hãy thêm số liệu thu nhập giữ lại mà bạn vừa tính toán vào số dư thu nhập giữ lại hiện tại
-
Ví dụ: giả sử vào cuối năm 2011, doanh nghiệp của bạn có số dư thu nhập giữ lại tích lũy là 512 triệu đô la. Trong năm 2012, doanh nghiệp của bạn đã tạo ra lợi nhuận ròng là 21,5 triệu đô la và trả cổ tức là 5,5 triệu đô la. Số dư cuối kỳ của thu nhập giữ lại từ doanh nghiệp của bạn là:
- 21, 5 – 5, 5 = 16
- 512 + 16 = 528. Doanh nghiệp của bạn đã có 528 triệu đô la lợi nhuận giữ lại.
Bước 2. Nếu bạn không có thông tin về thu nhập ròng, hãy bắt đầu bằng cách tính lợi nhuận gộp
Nếu bạn không thể truy cập giá trị lợi nhuận ròng chính xác, bạn có thể tính toán lợi nhuận ròng của doanh nghiệp bằng cách tính toán thủ công thông qua một quy trình dài hơn một chút. Bắt đầu bằng cách tính lợi nhuận gộp của công ty. Lợi nhuận gộp là một con số được tạo ra từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo từng giai đoạn và được tính bằng cách trừ đi số tiền thu được từ doanh thu với giá vốn hàng bán.
-
Ví dụ, giả sử một công ty đạt được doanh số 150.000 đô la trong một quý, nhưng phải trả 90.000 đô la cho hàng hóa cần thiết để tạo ra doanh số 150.000 đô la. Lợi nhuận gộp trong quý là 150.000 đô la - 90.000 đô la = $60.000.
Bước 3. Tính toán lợi nhuận hoạt động
Lợi nhuận hoạt động phản ánh lợi nhuận của công ty sau khi thanh toán chi phí bán hàng và hoạt động, chẳng hạn như tiền lương đã trả. Để tính lợi nhuận hoạt động này, hãy trừ lợi nhuận gộp theo chi phí hoạt động của công ty (không bao gồm giá vốn hàng bán).
-
Ví dụ, trong cùng một quý mà doanh nghiệp của chúng tôi tạo ra lợi nhuận gộp là 60.000 đô la, đã có các khoản thanh toán 15.000 đô la cho chi phí hành chính và tiền lương. Như vậy lợi nhuận hoạt động của công ty sẽ là $ 60.000 - $ 15.000 = $45.000.
Bước 4. Tính thu nhập ròng trước thuế
Để tính thu nhập ròng trước thuế, hãy trừ đi lợi nhuận hoạt động của công ty theo lãi vay, khấu hao và khấu hao. Khấu hao và khấu hao - tức là sự hao mòn giá trị của một tài sản (hữu hình và vô hình) trong thời gian hoạt động kinh tế của nó - được ghi nhận như một chi phí trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Nếu một công ty mua 10.000 đô la thiết bị có tuổi thọ kinh tế là 10 năm, thì hàng năm công ty đó phải chịu chi phí khấu hao là 1.000 đô la, giả sử nó giảm giá đồng đều.
Giả sử công ty của chúng tôi trả chi phí lãi vay là 1.200 đô la và chi phí khấu hao là 4.000 đô la. Lợi nhuận ròng trước thuế của công ty chúng tôi sẽ là $ 45.000 - $ 1.200 - $ 4.000 = $39.800.
Bước 5. Tính thu nhập ròng sau thuế
Chi phí cuối cùng chúng ta phải tính đến là thuế. Để tính thu nhập ròng sau thuế, trước tiên, nhân thuế suất của công ty với thu nhập ròng trước thuế. Tiếp theo, để tính thu nhập ròng sau thuế, hãy lấy lợi nhuận ròng trước thuế trừ số nhân này.
- Trong ví dụ đã thảo luận, chúng tôi giả định rằng thuế suất là 34%. Thuế phí mà chúng tôi phải trả là 34% (0, 34) x $ 39,800 = $ 13,532.
- Tiếp theo, chúng tôi lấy tổng thu nhập ròng trước thuế trừ con số này như sau: $ 39,800 - $ 13,532 = $ 26,268.
Bước 6. Cuối cùng, trừ số tiền cổ tức đã được trả
Sau khi chúng tôi tính toán lợi nhuận ròng của công ty sau khi trừ đi tất cả các chi phí là nghĩa vụ của chúng tôi, chúng tôi có một con số mà chúng tôi có thể sử dụng để tính số lợi nhuận giữ lại trong kỳ kế toán hiện tại. Để tính toán nó, hãy lấy cổ tức đã trả trừ thu nhập ròng sau thuế.
Trong ví dụ mà chúng tôi đã thảo luận, chúng tôi giả định rằng chúng tôi đã trả cho các nhà đầu tư 10.000 đô la tiền cổ tức trong quý. Thu nhập giữ lại cho giai đoạn hiện tại sẽ là $ 26.268 - $ 10.000 hoặc $16.268.
Bước 7. Tính số dư cuối kỳ của tài khoản thu nhập giữ lại
Đừng quên rằng lợi nhuận giữ lại là một tài khoản tích lũy cho thấy sự thay đổi ròng của lợi nhuận giữ lại kể từ khi thành lập công ty cho đến nay. Để biết tổng thể lợi nhuận giữ lại, hãy cộng thu nhập giữ lại của kỳ hiện tại vào số dư cuối kỳ của lợi nhuận giữ lại vào cuối kỳ kế toán trước.
